营改增 百姓生活啥变化 | 财税资讯 | 资讯中心 | 上海罗庚财务咨询中心 - Powered by DouPHP
当前位置:首页>资讯中心>财税资讯>营改增 百姓生活啥变化

营改增 百姓生活啥变化

发布时间:2016-11-26 点击数:235
5月1日,营业税改征增值税试点全面实施,范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。那么生活服务业的营改增将会给普通百姓衣食住行带来哪些变化?6月30日以后,所有餐饮、住宿等地税发票将全部改为国税增值税发票,那么,公务出差、差旅费报销以及日常消费索要发票方面市民应该注意些什么?日前,记者就一些普通百姓关心的问题采访了省国税局有关工作人员。

吃 发票体现税金 别忘索要维权

营改增前,市民去饭店吃饭结账索要发票,取得的发票是地税发票,营改增后,取得的发票是国税发票。除了抬头不同,最大的区别在于,原来的地税发票饭费金额部分是价税合一的,比如消费500元开具直接是500元,而国税发票价税合计也是500元,但会分列出来,“金额”多少,“税额”多少,合计500元。

产生这种差别的原因是,原来这顿饭消费是按营业税征收,营业税是价内税,500元消费中,已经内含了税金部分。而营改增之后,增值税是价外税,虽然还是消费500元,但发票体现出来的是500=金额+税额。吃一顿饭,知道给国家纳了多少税,普通百姓也会蛮有成就感。

以前网络流传一种说法,去饭店吃饭特别是去“洋快餐”吃饭即使不报销也一定要索要发票,通过索要发票不让企业偷漏税。如今,税款直接体现在发票上,那么,索要发票和缴税到底有没有关系?换句话说,如果不要发票,是不是就不缴这笔税款了?

省国税局货物和劳务税处处长张锁林介绍,索票部分才缴税只是坊间的一种猜测。实际上,缴税额多少不取决于开不开发票,取决于企业依法如实申报。当然,以票控税会让税务部门有更多征纳依据,有利于后期税务部门管理比对。企业有义务和责任为消费者开具发票,税务部门鼓励消费者索要发票,发票是法定消费凭证,索要发票既对税收管理有好处,也是对消费者自身权益的保护。

营改增后,对于一般纳税人餐饮企业,其购进的蔬菜、瓜果,包括肉制品像猪肉、牛羊肉等有进项发票都可以抵扣,如果购进农产品取得收购或销售发票,按发票注明买价乘以13%计算进项税额。通过抵扣节约税金,降低成本,长此以往,随着增值税链条的打通,餐饮业税负有望下降,消费者也可以得到看得见的实惠。

5月15日,记者在太原市餐饮市场走访发现,目前一些饭店、快餐店依然使用的是地税发票,没有国税发票。据了解,6月30日前,饭店、快餐店的已经领取、还没用完的地税发票还可以正常开具,6月30日以后则必须全部使用国税发票。

住 住宿要分专票和普票 二手房交易税金少了

5月1日零点,在山西湖滨国际大酒店,我省全面营改增后开出第一张住宿业增值税发票。按照规定,开具这张“山西增值税专用发票”的企业人员可以将发票带回进行抵扣,这是与以往开具营业税住宿发票不同的地方。

营改增后,酒店住宿提供发票有“山西增值税专用发票”(以下简称“专票”)和“山西增值税普通发票”(以下简称“普票”)两种,消费者可以根据需要选择。那么,公务出差应该怎么选择呢?

张锁林介绍,如果所在公司是一般纳税人,公派出差的住宿费可索取增值税专用发票,用于抵扣进项税额,为公司节约税收成本。但只有是一般纳税人的酒店才能开具“专票”。此外,开具“专票”的酒店客人所在企业也应该是一般纳税人,这样,开具的“专票”才能进入抵扣链条环节。同时,住宿客人应向酒店提供自己企业的企业名称和纳税识别号用于开票。同理,其他需要开具“专票”的企业都需要提供纳税识别号,只有号码对应,才能顺利抵扣。手续增加了,需要酒店及时提醒客户,并优化开票流程,尽可能缩短开票时间。不需要抵扣的小规模纳税人或者机关、事业单位人员出差,开具“普票”就可以按照财务规定正常报销了。出差所支付的旅客运输支出、餐饮支出则只能取得“普票”,不能用于抵扣税款。

比如,某公司李先生公派出差,住宿支出742元,取得增值税专用发票注明销售额700元,增值税额42元。李先生所在的公司可以抵扣增值税进项税额42元;餐饮支出300元,只能取得普通发票,不能用于抵扣增值税。乘坐高铁支出车票款200元,同样不能用于抵扣增值税。

“五一”期间,外省个别酒店出现借口营改增涨价的情况,张锁林说,从酒店业整体看,税负是下降的。从税率上看,原来征收营业税时,税率为5%,如果酒店是年销售额500万元以下的小规模纳税人,营改增后,税率为3%,税负下降40%。目前,市场酒店行业小规模纳税人占80%以上。而如果酒店是年销售额500万元以上的一般纳税人,税率虽然从5%提高到6%,但酒店的材料采购、设备采购、服务采购、不动产购置和租赁、办公支出等诸多方面都可以获得进项抵扣。税率看似提高,实则税负下降。所以,借口营改增涨价的理由完全占不住脚。

按照二手房交易营改增政策规定,我省个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。因为营业税是价内税,增值税是价外税,计税依据中不含税金,所以营改增后缴纳的税款会少于营业税制下缴纳的税款。目前,个人销售二手房,增值税发票由二手房所在地地方税务机关代开。

行 过路费可抵扣 旅游业税负降

在出行方面,原来门票、过路(过桥)费发票是地税发票,那么营改增后,有怎样的变化?记者了解到,门票、过路(过桥)费发票票样没变,5月1日起,由国税机关监制管理。原地税机关监制的,可以延用到6月30日。

张锁林介绍,一般纳税人5月1日到6月30日期间公司经营性运输支出的过路(过桥)费可以拿通行费发票直接抵扣(不含财政票据),但必须是经营性运输支出,火车票、机票等旅客运输服务不得抵扣,驾驶私家车产生的过路(过桥)费,目前不能抵扣。

营改增对旅游服务行业也有影响。实行营改增后,属于一般纳税人的旅游企业支出的机票、租车、住宿、餐饮,还有地接团费,以及新增的签证费用,都可以从营业收入中扣减后纳税。并且,旅行社的房租、咨询费、办公设备采购等费用取得专用发票后,可以作为进项抵扣,进一步降低税负。旅游业一般纳税人虽然由原来缴纳5%的营业税,改为缴纳6%的增值税,但旅游业企业通过规范旅游中所产生的各种费用,取得可以抵扣的进项税额,完全可以实现整体行业税负下降。当然,旅游过程中产生费用的透明化、规范化,也能让消费者明白消费,放心旅行。
在线客服
  • 销售热线
    400000000

服务项目 最新资讯 关于我们
管理咨询 金融资讯 公司介绍
日常财税 财税资讯 组织架构
审计评估 公司动态 分支机构
税务顾问   联系我们
“营改增”服务